Related Papers
La asistencia internacional en la recaudación tributaria
2020 •
Editorial Reus
Extracto de "La asistencia internacional en la recaudación tributaria", de Alma Delia Virto Aguilar. Análisis del marco jurídico de los instrumentos bilaterales y multilaterales de asistencia en la recaudación tributaria en el ámbito internacional y comunitario. Además de proporcionar la experiencia práctica de las agencias tributarias y los recientes precedentes judiciales en la materia, se realizan propuestas para incrementar la eficacia y eficiencia de estos mecanismos, se desarrolla un novedoso procedimiento automático de asistencia en la recaudación internacional inspirado en la normativa “FATCA”, los “acuerdos Rubik” y los nuevos estándares de intercambio automático de información, y se reflexiona sobre el potencial uso de la información intercambiada —automáticamente (AEOI) y a petición (EOIR)— en los procedimientos de asistencia en la recaudación. ISBN: 978-84-290-2378-7.
El Impacto de la ley 1819 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano
El concepto de beneficiario efectivo en la reforma tributaria: intercambio de información y normas antiabuso
2018 •
Pablo Hernández González-Barreda
La reforma tributaria de 2016 ha introducido el concepto de beneficiario efectivo en el Estatuto Tributario colombiano como regla que determina ciertas obligaciones de información, como norma anti-abuso que permite desconocer determinados gastos, y como elemento definitorio de la norma general anti-abuso. Sin embargo, el contenido del concepto en tales normas dista de estar claro, lo que unido a las gravosas implicaciones que conllevan tales reglas plantea problemas de legalidad y seguridad jurídica. Este trabajo analiza el origen, contexto y contenido de tales reglas desde una perspectiva crítica, concluyendo sobre la inadecuación e incoherencia de la inclusión del concepto en el Estatuto Tributario. Por ello, se recomienda replantear el concepto a nivel internacional en lo que se refiere a intercambio de información, ajustar el mismo a nivel doméstico en Colombia, y eliminarlo del Estatuto Tributario o tenerlo por no puesto en relación con las normas anti-abuso.
NUEVAS TENDENCIAS EN MATERIA DE INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA: HACIA UN MAYOR Y MÁS EFECTIVO INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN (Crónica Tributaria, nº 146, 2013)
Saturnina Moreno González
El intercambio de información tributaria previa solicitud muestra una efectividad limi-tada en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal internacionales, a pesar de los progresos realizados en los últimos años en la aceptación generalizada de los están-dares mínimos internacionales sobre la materia. Ello explica la aparición de nuevas iniciativas tendentes a potenciar el intercambio automático de información tributa-ria, entre las que despuntan las emprendidas en el seno de la Unión Europea (a tra-vés de la Directiva del ahorro o, de forma más reciente, mediante la Directiva de coo-peración administrativa en el ámbito de la fiscalidad) y las auspiciadas desde Esta-dos Unidos con la finalidad de implementar la normativa FATCA, sin que deban per-derse de vista las consecuencias que pueden derivar de la interrelación entre los dife-rentes instrumentos normativos en los que aquellas encuentran reflejo. Tales inicia-tivas se alejan de la estrategia que, hasta el momento, ha seguido la OCDE en mate-ria de transparencia e intercambio de información y muestran un nuevo clima de co-operación internacional, centrado en la potenciación del intercambio automático de información, que puede trazar el camino hacia un nuevo modelo internacional en ma-teria de intercambio de información, pero para ello resulta necesario resolver los pro-blemas de carácter técnico que dificultan la operatividad del intercambio automático de información, así como integrar tales trabajos con la salvaguarda de los derechos y garantías de los obligados tributarios afectados por las actuaciones de intercambio de información tributaria entre Estados. Palabras clave: Intercambio automático de información tributaria, competencia fiscal perniciosa, paraísos fiscales, Modelo de Convenio OCDE, Modelo de Acuerdo OCDE so-– 193 –
Paraísos fiscales y medidas contra el fraude fiscal
2019 •
Elena Beatriz
Treballs Finals de Grau de Dret. Universitat de Barcelona. Curs: 2018-2019. Tutor: Alonso Gonzalez, Luis Manuel
Misión Jurídica
LA TRANSMISIÓN AUTOMÁTICA DE INFORMACIÓN. ¿HACIA UN ESTANDAR GLOBAL DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
2016 •
Misión Jurídica
El contexto actual de globalización, crisis económica y competencia fiscal ha supuesto la reacción de las organizaciones internacionales (en particular, la OCDE y la UE) en orden a la instauración de un “nuevo estándar de intercambio de información”, basado en el intercambio automático de datos, que encuentra su antecedente en FATCA. Avance que persigue como objetivo la lucha contra el fraude fiscal desde el convencimiento de que dicha finalidad solo puede conseguirse a través de la coordinación de los procedimientos de los distintos Estados, a partir de la instauración de sistemas estandarizados de intercambio de información y, fundamentalmente, desde la construcción de una cultura de la cooperación que coadyuve a superar los obstáculos que se oponen a un efectivo intercambio de datos a nivel internacional.
El problema del fraude fiscal en Europa: Objetivos y opciones estratégicas en el marco de la crisis económica
2013 •
Miguel Ángel Martínez Lago
Este documento recoge los materiales utilizados en la intervencion en el Curso de verano sobre “La lucha contra el fraude fiscal en un contexto de crisis economica: ultimas propuestas espanolas y europeas”, dirigido por los profesores Amelia Gonzalez Mendez y Juan Jose Nieto Montero, Universidade de Veran 2013, 17-19 julio 2013. Salon de Grados de la Facultad de Derecho de la Universidad de Santiago de Compostela, con la cofinanciacion del Ministerio de Economia y Competitividad y del Sindicato de Tecnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA).
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias Dirección de Estudios e Investigaciones Tributaria Los Últimos Avances en Materia de Transparencia e Intercambio de Información Tributaria
Luis Hernandez
ANUARIO DE LA FACULTAD DE DERECHO DE LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE MADRID, NÚMERO 22
La tutela multinivel del Derecho a la protección de datos personales del contribuyente: TEDH-TJUE
2018 •
Andrés García Martínez
La globalización de la economía ha traído consigo un incremento de la cooperación administrativa entre las autoridades fiscales de distintos Estados a fin de luchar contra la evasión de impuestos y el fraude fiscal. Esta cooperación se ha centrado fundamentalmente en el intercambio de información con relevancia fiscal, especialmente en los últimos años, en el intercambio automático de información financiera. En todo este proceso, los derechos y garantías del contribuyente han quedado un poco al margen, por lo que, especialmente, el derecho a la protección de datos personales se está convirtiendo, a través de la jurispru-dencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea y del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, en el baluarte de la protección del contribuyente sujeto a estos intercambios de información entre administraciones tributarias. Pretendemos, por tanto, ofrecer una visión de esta tutela de los dos altos tribunales europeos en relación con la protección de datos del contribuyente en aquellos asuntos de carácter tributario sobre los que ya se han ido pro-nunciando. (1) Palabras clave Protección de datos, intercambio de información fiscal, fraude fiscal, evasión de impuestos, jurisprudencia, TEDH, TJUE.
La eliminación del dinero en efectivo y su sustitución por divisa electrónica como vía más eficaz para combatir el fraude y la elusión fiscales
2016 •
Manuel Lucas
espanolDesde hace siglos se utiliza el dinero fiduciario, en papel y moneda, como medio de pago en las distintas transacciones economicas. El actual formato de dinero en efectivo permite la proliferacion de determinadas actividades ilegales (distintos tipos de corrupcion; ventas de drogas, armas y otros bienes prohibidos; trafico de personas, etc.) que utilizan los billetes emitidos por el respectivo banco central como instrumento de intercambio economico y retribucion. Por otro lado, han proliferado incluso determinadas unidades de cuenta no emitidas por banco central alguno (v. gr. bitcoins) utilizadas, entre otras cosas, para retribuir referidas actividades ilegales por las dificultades en trazar un rastro a los pagos y cobros en tales divisas. Las haciendas publicas de los distintos Estados son algunos de los grandes perjudicados por la existencia del comercio ilegal antes referido o bien de otras actividades economicas que se llevan a cabo en la economia sumergida, pues al dese...
LA ELIMINACIÓN DEL DINERO EN EFECTIVO Y SU SUSTITUCIÓN POR DIVISA ELECTRÓNICA COMO VÍA MÁS EFICAZ PARA COMBATIR EL FRAUDE Y LA ELUSIÓN FISCALES (2016)
Manuel Lucas
